Apartamentul de acasă, dat în chirie cât timp tu lucrezi în UK, e una dintre cele mai obișnuite situații din comunitate. Chiria intră într-un cont din România, impozitul se plătește la ANAF și mulți cred că aici se termină povestea. Pentru cine e rezident fiscal în UK, nu se termină: chiria se declară și aici. Vestea bună e că nu plătești de două ori. Calculatorul îți arată cât mai rămâne de plătit în UK după ce scazi impozitul din România, de cele mai multe ori puțin sau nimic.
Cum se leagă cele două impozite
| Pasul | Ce se întâmplă |
|---|---|
| În România | plătești impozitul pe chirie, după regulile de acolo |
| În UK | adaugi profitul din chirie la celelalte venituri și calculezi impozitul britanic pe el |
| Creditul | scazi impozitul plătit în România, dar cel mult cât impozitul britanic pe aceeași chirie |
| Rezultatul | plătești în UK doar diferența, dacă există |
National Insurance nu se plătește pe chirie. Contează doar impozitul pe venit.
De ce rezultatul depinde de salariul tău
Impozitul britanic pe chirie nu e un procent fix. Chiria se adaugă peste salariu, iar banda în care cade depinde de cât câștigi în rest. Cu un salariu mic, chiria poate intra parțial în partea neimpozabilă de £12.570. Cu un salariu obișnuit, se impozitează la 20%. Cu un salariu mare, peste £50.270, la 40%. De aceea calculatorul îți cere și celelalte venituri: fără ele, rezultatul ar fi greșit.
Cheltuieli sau alocația fixă
Ai două variante. Fie scazi cheltuielile reale cu apartamentul, cum sunt reparațiile, administrarea, asigurarea sau comisionul agenției, fie folosești alocația pentru proprietăți de £1.000 pe an, fără nicio dovadă de cheltuieli. Nu le poți folosi pe amândouă. Dacă ai renovat apartamentul în anul acela, cheltuielile reale ies de obicei mai bine; dacă doar ai încasat chiria, alocația e mai simplă. Bifează pe rând și uită-te care variantă îți lasă mai puțin de plată.
Ce păstrezi ca dovezi
- contractul de închiriere și extrasele de cont cu chiriile încasate;
- declarația unică depusă la ANAF și dovada plății impozitului;
- facturile pentru cheltuieli, dacă nu folosești alocația;
- cursul folosit pentru fiecare an, cu sursa lui.
Fără dovada impozitului plătit în România, nu poți cere creditul, iar HMRC îți poate cere tot impozitul britanic.
Un exemplu
Corina locuiește în Watford, are un salariu de asistentă medicală și închiriază garsoniera din Iași. Pe anul fiscal britanic adună chiriile încasate și impozitul plătit la ANAF, le transformă în lire cu media anului și le scrie în calculator. Pentru că salariul ei e în banda de bază, impozitul britanic pe chirie iese puțin mai mare decât cel românesc, iar diferența e de plătit în UK. Dacă ar fi folosit alocația fixă în loc de cheltuieli, într-un an fără reparații, ar fi plătit și mai puțin. Pașii pentru declarație sunt în veniturile din România.
Termenele
Chiria din străinătate se declară în Self Assessment, pentru anul fiscal încheiat pe 5 aprilie, până pe 31 ianuarie următor. Dacă n-ai mai depus niciodată declarație, trebuie să te înregistrezi până pe 5 octombrie. Dacă ai uitat să declari în anii trecuți, e mai bine să o faci singur, înainte să te întrebe HMRC: vezi Self Assessment pas cu pas.
Ce nu acoperă calculatorul
Nu socotește dobânda la un credit pentru apartament, care are reguli speciale, nici proprietățile deținute în comun cu altcineva, nici pierderile din anii trecuți. Nu se ocupă nici de vânzarea apartamentului, care e o altă discuție, despre câștigul de capital. Pentru oricare dintre ele, întreabă un contabil; pentru regulile dintre cele două țări, vezi dubla impunere România-UK. Cursul îl poți verifica cu cursul liră-leu.
Ești rezident fiscal în UK?
Regulile de rezidență fiscală sunt detaliate, dar pentru cei mai mulți români din UK răspunsul e simplu: dacă locuiești și lucrezi aici tot anul, ești rezident fiscal în UK, chiar dacă ai casă în România. Atunci veniturile din toată lumea se declară aici. Dacă ai stat doar câteva luni în UK în anul fiscal, sau ai plecat de tot, situația se schimbă și merită verificată cu testul oficial de rezidență de pe GOV.UK.
Ce faci dacă ai mai multe apartamente
Toate proprietățile din străinătate formează împreună o singură „afacere cu proprietăți din străinătate”. Aduni chiriile de la toate, scazi cheltuielile de la toate și declari un singur profit. Alocația pentru proprietăți se aplică o singură dată pe an, pe toate la un loc, nu pe fiecare apartament. Calculatorul funcționează la fel: scrie totalul chiriilor și totalul impozitului plătit în România.
Dacă închiriezi prin cineva din familie
Mulți lasă apartamentul în grija unui părinte sau a unui frate, care încasează chiria. Pentru HMRC, contează al cui e apartamentul și cui îi revine chiria, nu cine ține cheile. Dacă banii ajung la tine, chiar și în contul altcuiva, venitul e al tău și se declară. Păstrează o evidență simplă, lună de lună.