Scris de Pe scurt
- Dacă ești rezident fiscal în UK, plătești de regulă impozit în UK pe tot venitul, inclusiv pe cel din România; dacă nu ești rezident, doar pe venitul din UK.
- Rezidența se stabilește pe fiecare an fiscal, mai ales după zilele petrecute în UK (de exemplu 183 de zile sau mai mult te fac rezident).
- Ca să nu plătești de două ori, ceri Foreign Tax Credit Relief în declarația Self Assessment; noua convenție UK–România se aplică impozitului pe venit din 6 aprilie 2026.
Ai salariu în UK și un apartament închiriat în Cluj, sau invers? Grija oricui e să nu plătească impozit de două ori pe aceiași bani. Există o convenție între cele două țări, iar totul pornește de la întrebarea unde ești rezident fiscal.
Prima întrebare: ești rezident fiscal în UK?
Totul pornește de la rezidența fiscală, stabilită pentru fiecare an fiscal (6 aprilie – 5 aprilie):
- rezident: plătești de regulă impozit în UK pe tot venitul, din UK și din străinătate;
- nerezident: plătești în UK doar pe venitul din UK.
Ești rezident dacă îndeplinești cel puțin un test automat pentru UK sau testul legăturilor (sufficient ties) și niciun test automat pentru străinătate.
| Testele automate pentru UK (te fac rezident) | Testele automate pentru străinătate (te fac nerezident) |
|---|---|
| ai stat în UK 183 de zile sau mai mult în anul fiscal | ai stat în UK mai puțin de 16 zile (sau 46, dacă n-ai fost rezident în ultimii 3 ani fiscali) |
| singura ta locuință a fost în UK cel puțin 91 de zile la rând și ai stat în ea cel puțin 30 de zile în anul fiscal | ai lucrat cu normă întreagă în străinătate (în medie cel puțin 35 de ore pe săptămână) și ai stat în UK mai puțin de 91 de zile, din care cel mult 30 de zile lucrătoare |
| ai lucrat cu normă întreagă în UK o perioadă de 365 de zile care include cel puțin o zi din anul fiscal |
Anul în care vii sau pleci
Când te muți în UK sau pleci din UK, anul fiscal se împarte de obicei în două părți: una de nerezident și una de rezident (split-year treatment). Astfel plătești impozit în UK pe venitul din străinătate doar pentru perioada în care ai locuit aici. Nu primești split-year dacă stai în străinătate mai puțin de un an fiscal întreg și te întorci.
Cum eviți să plătești de două ori
Dacă venitul tău a fost impozitat și în România, ceri Foreign Tax Credit Relief când îl declari în Self Assessment. Cât primești depinde de convenția de evitare a dublei impuneri dintre UK și România:
- Convenția din 2024, semnată la Londra pe 13 noiembrie 2024, e în vigoare din 23 decembrie 2025. În UK se aplică impozitului pe venit și câștigurilor de capital din 6 aprilie 2026, iar în România, pentru alte impozite, din 1 ianuarie 2026.
- Convenția veche, din 1975, nu mai e în vigoare.
Dacă impozitul nu ți-a fost încă luat în România, s-ar putea să ai nevoie de un certificat de rezidență fiscală britanic ca să arăți că ai dreptul la scutire acolo. Pentru situații complicate, cere ajutor la HMRC sau la un consultant fiscal.
Ai nevoie de
- Numărul de zile petrecute în UK în anul fiscal (6 aprilie – 5 aprilie)
- Dovezile veniturilor din România și ale impozitului plătit acolo
- UTR, pentru declarația Self Assessment
Pas cu pas
Stabilește-ți rezidența fiscală pe anul respectiv
Impozitul pe veniturile din străinătate pe GOV.UK (se deschide în altă filă)Folosește testele automate și, dacă nu ești sigur, verificatorul oficial de rezidență, care merge pentru anul curent și pentru ultimii 6 ani fiscali.
Dacă ești rezident, declară venitul din România
Îl treci în declarația Self Assessment, inclusiv venitul deja impozitat în România.
Cere creditul fiscal
În declarație ceri Foreign Tax Credit Relief pentru impozitul plătit în România. Cât primești depinde de convenția dintre UK și România.
Dacă te muți în timpul anului, verifică split-year
Anul în care vii sau pleci se poate împărți în două părți, una de nerezident și una de rezident.
Cere ajutor dacă e complicat
Pentru situații mixte (lucrezi în ambele țări, ai firmă, vinzi o proprietate) contactează HMRC sau un consultant fiscal.
Cât costă
Verificarea rezidenței și cererea creditului fiscal sunt gratuite; un consultant fiscal costă după tariful lui.
Cât durează
Rezidența se stabilește separat pentru fiecare an fiscal.
Greșeli frecvente
Să crezi că venitul impozitat deja în România nu se mai declară în UK. Dacă ești rezident, se declară, apoi ceri creditul.
Să numeri zilele pe an calendaristic. Anul fiscal britanic începe pe 6 aprilie.
Să uiți că situația se poate schimba de la un an la altul.
Să aplici regulile vechii convenții după 6 aprilie 2026.
Unelte utile
Întrebări frecvente
Lucrez în UK și am o chirie în România. Unde plătesc?
Dacă ești rezident fiscal în UK, declari și chiria în UK, prin Self Assessment, și ceri creditul pentru impozitul plătit în România. Vezi și ghidul despre veniturile din chirii din România.
Am stat în UK doar câteva luni anul acesta. Sunt rezident?
Depinde de teste. Ești de obicei nerezident dacă ai stat mai puțin de 16 zile în UK (sau 46, dacă n-ai fost rezident în ultimii 3 ani fiscali). Altfel, verifică testele automate și testul legăturilor cu UK.
Ce e noua convenție?
O convenție de evitare a dublei impuneri între UK și România, semnată la Londra pe 13 noiembrie 2024 și intrată în vigoare pe 23 decembrie 2025. În UK se aplică impozitului pe venit din 6 aprilie 2026.
Dacă nu e convenție pentru un anumit venit, plătesc de două ori?
De obicei primești totuși creditul fiscal, cu excepția cazului în care impozitul străin nu corespunde impozitului britanic pe venit sau pe câștigurile de capital.