Scris de Pe scurt
- În schema CIS, firma pentru care lucrezi (contractorul) îți reține 20% din plată și îi dă banii la HMRC, ca avans pentru impozitul și National Insurance ale tale.
- Dacă nu ești înregistrat la CIS sau firma nu te poate verifica, reținerea e de 30%.
- Reținerile le treci în declarația Self Assessment, iar HMRC îți dă înapoi ce ai plătit în plus.
Pe șantier, banii vin de obicei de la contractor, minus o sumă reținută „pentru taxe”. Asta e CIS. Ce ți se reține nu e pierdut: e un avans din impozitul tău, iar la declarație poți primi o parte înapoi.
20% sau 30%: de ce depinde
| Situația ta | Cât îți reține contractorul |
|---|---|
| Ești înregistrat la CIS și contractorul te poate verifica | 20% |
| Nu ești înregistrat sau contractorul nu te poate verifica | 30% |
| Ai gross payment status | nimic; îți plătești singur impozitul |
| Ești angajat al firmei (nu subcontractor) | nu ești în CIS; ți se reține prin PAYE |
Reținerile nu sunt pierdute: sunt plăți în avans pentru impozitul și National Insurance ale tale. La final de an le scazi din ce datorezi, iar diferența ți se dă înapoi sau o plătești.
Ce nu intră la reținere
Procentul se aplică doar pe munca ta, nu pe:
- TVA;
- materialele plătite direct de tine;
- echipamentul închiriat pentru lucrare;
- consumabilele care nu mai pot fi folosite după lucrare;
- materialele fabricate sau prefabricate de tine.
Contractorul îți poate cere dovezi pentru materiale (chitanțe). Dacă nu ai, va estima costul.
Declarațiile lunare: păstrează-le
Contractorul trebuie să-ți dea, în 14 zile de la sfârșitul fiecărei luni fiscale, o declarație cu cât te-a plătit și cât ți-a reținut. Dacă nu ți-o dă, cere-o. Dacă cifrele sunt greșite, vorbește cu contractorul. HMRC îți poate cere aceste declarații când îți verifici reținerile, iar dacă pierzi una, ceri un duplicat.
Recuperarea banilor
Ca sole trader, la sfârșitul anului fiscal depui declarația Self Assessment, în care treci:
- venitul total, înainte de rețineri, la „income”;
- totalul reținerilor, la „CIS deductions”.
HMRC calculează cât datorezi și scade reținerile. Dacă rămâi dator, plătești până pe 31 ianuarie; dacă ai plătit prea mult, primești banii înapoi. Ca să nu aștepți degeaba, depune declarația cât mai devreme după 5 aprilie.
Ai nevoie de
- UTR (îl primești când te înregistrezi pentru Self Assessment)
- NI number
- Declarațiile lunare de plată și reținere (payment and deduction statements) de la fiecare contractor
- Chitanțele pentru materialele cumpărate de tine
Pas cu pas
Înregistrează-te la CIS
Ce trebuie să faci ca subcontractor CIS (se deschide în altă filă)Dacă n-ai UTR, te înregistrezi ca afacere nouă pentru Self Assessment și alegi „working as a subcontractor”; ești înregistrat la ambele odată.
Dă-i contractorului exact aceleași date
UTR-ul și numele afacerii trebuie să fie identice cu cele de la înregistrare. Dacă firma nu te poate verifica, îți reține 30%.
Cere declarația lunară
Contractorul trebuie să ți-o dea în 14 zile de la sfârșitul fiecărei luni fiscale. Păstrează-le pe toate.
Declară la sfârșitul anului
În Self Assessment treci venitul total înainte de rețineri ca „income” și totalul reținerilor ca „CIS deductions”. HMRC scade reținerile din ce datorezi.
Primește banii înapoi sau plătește diferența
Dacă ți s-a reținut mai mult decât datorezi, primești rambursare. Dacă datorezi mai mult, plătești până pe 31 ianuarie.
Cât costă
Înregistrarea la CIS e gratuită. Reținerile nu sunt o taxă în plus, ci un avans din impozitul tău.
Cât durează
Declarațiile lunare vin în 14 zile de la sfârșitul lunii fiscale. Banii în plus îi recuperezi după declarația anuală.
Greșeli frecvente
Să nu te înregistrezi și să lași să ți se rețină 30% luni întregi.
Să dai contractorului alt nume sau alt UTR decât cele de la înregistrare.
Să nu păstrezi declarațiile lunare. Fără ele, îți dovedești greu reținerile.
Să lași să ți se rețină procentul și din materialele cumpărate de tine. Reținerea nu se aplică pe ele.
Unelte utile
Întrebări frecvente
Sunt angajat la o firmă de construcții. Mă privește CIS?
Nu. Dacă ești angajat, nu te înregistrezi la CIS; impozitul ți se reține prin PAYE.
Se reține 20% și din TVA sau din materiale?
Nu. Contractorul nu reține din suma pentru TVA, din materialele plătite de tine, din echipamentul închiriat pentru lucrare sau din consumabile.
Ce e gross payment status?
Un statut prin care contractorii nu-ți mai rețin nimic, iar tu îți plătești singur impozitul. Trebuie să-l ceri și să îndeplinești condițiile.
Contractorul a dat faliment și n-am declarațiile. Ce fac?
Scrie la HMRC cu numele, adresa și UTR-ul tău, numele și adresa contractorului, datele plăților și motivul pentru care nu ai declarațiile.