Mulți români care lucrează în construcții, în IT sau ca șoferi au firmă proprie, o Ltd, și își iau banii din ea în două feluri: un salariu mic de director și restul ca dividende. Contabilul face de obicei calculul, dar e bine să știi și tu dinainte cât impozit vine pe 31 ianuarie, ca să pui banii deoparte. Calculatorul ia celelalte venituri și dividendele și arată impozitul pe dividende, bandă cu bandă, cu cotele din anul fiscal curent.
Cotele de anul acesta
Din 6 aprilie 2026, cotele la dividende au crescut cu două puncte procentuale în primele două benzi:
| Banda | Cota pe dividende |
|---|---|
| dividend allowance, primele £500 | 0% |
| bandă de bază | 10,75% |
| bandă superioară | 35,75% |
| bandă cea mai mare | 39,35% |
În ce bandă cad dividendele tale nu depinde doar de ele, ci de toate veniturile tale. Dividendele se pun mereu „deasupra” salariului și celorlalte venituri. Dacă salariul te duce deja aproape de banda superioară, multe dividende vor fi impozitate cu 35,75%.
De unde vine suma
- Personal Allowance. Primele £12.570 din toate veniturile tale nu se impozitează. Allowance-ul se folosește întâi pentru salariu și celelalte venituri. Ce rămâne neacoperit trece la dividende.
- Dividend allowance. Următoarele £500 de dividende sunt la 0%. Dar ele ocupă loc în bandă, ceea ce poate împinge restul dividendelor mai sus.
- Restul. Fiecare liră de dividend se impozitează cu cota benzii în care ajunge, după salariu.
Exemplul clasic: un director care își dă un salariu de £12.570 și £40.000 dividende pe an. Salariul folosește tot Personal Allowance. Din dividende, primele £500 sunt scutite, următoarele £37.200 cad în banda de bază, iar ultimele £2.300 trec în banda superioară. Impozitul total pe dividende iese cam £4.820, adică aproximativ 12% din dividende.
Peste £100.000 venit total, Personal Allowance începe să scadă cu o liră pentru fiecare două lire în plus și dispare complet la £125.140. Calculatorul ține cont de asta.
În Scoția e altfel?
Pentru salariu, Scoția are alte benzi și alte cote. Pentru dividende, nu: se folosesc cotele și benzile din tot UK. Un director din Glasgow plătește pe dividende la fel ca unul din Londra, cu aceleași venituri. Diferența apare doar la impozitul pe salariu.
Când și cum plătești
Ce faci depinde de cât primești:
- Până la £500, după ce s-a folosit Personal Allowance: nu ai nimic de plătit și nici de anunțat.
- Până la £10.000: dacă depui deja Self Assessment, le treci acolo. Dacă nu, anunți HMRC după 5 aprilie și până pe 5 octombrie, iar impozitul îți poate fi luat prin codul fiscal de la job.
- Peste £10.000: trebuie să depui Self Assessment. Dacă n-ai mai depus, te înregistrezi până pe 5 octombrie după anul fiscal.
Directorii de firmă depun de obicei Self Assessment oricum. Impozitul se plătește până pe 31 ianuarie după încheierea anului fiscal. Dacă e peste o anumită sumă, HMRC îți cere și plăți în avans pentru anul următor, așa că prima factură poate fi aproape dublă. Folosește calendarul fiscal ca să vezi termenele.
Cum pui banii deoparte
Problema celor mai mulți directori la început nu e cota, ci faptul că impozitul vine tot odată, la mult timp după ce au cheltuit banii. Dividendele luate în mai 2026 se plătesc abia în ianuarie 2028, iar până atunci banii s-au dus.
Un obicei simplu ajută: de fiecare dată când îți dai dividende, muți imediat o parte într-un cont separat de economii. Ce procent pui deoparte îți arată calculatorul pe rândul „din dividende”. Dacă ai de gând să mai iei dividende până la sfârșitul anului fiscal, calculează pe totalul estimat, nu doar pe suma de acum, pentru că ultimele lire sunt cele impozitate cel mai mult.
Greșeli frecvente
- Dividende fără acte. Pentru fiecare dividend trebuie un proces-verbal al ședinței consiliului (board minutes) și un voucher de dividend. Fără ele, e greu să dovedești la HMRC că banii au fost dividende.
- Bani scoși din firmă „pe parcurs”. Sumele luate din contul firmei fără să fie salariu sau dividend declarat ajung în director's loan account și au reguli proprii.
- Uitarea veniturilor din afara firmei. Chiria, dobânzile mari sau un al doilea job se adună la celelalte venituri și pot împinge dividendele într-o bandă mai mare.
Ce nu calculează unealta
Unealta arată doar impozitul tău personal pe dividende. Nu calculează:
- Corporation Tax, pe care îl plătește firma pe profit, înainte să-ți dea dividende;
- impozitul și National Insurance pe salariul de director, care se socotesc separat (vezi calculatorul de salariu net);
- împrumuturile de la firmă (director's loan), care au reguli proprii dacă nu le dai înapoi la timp.
Combinația dintre salariu și dividende o alege de obicei contabilul, în funcție de profit, de alte venituri și de ajutoarele pe care le-ai putea pierde. Calculatorul e bun ca să verifici cifrele pe care le primești și să știi cât să pui deoparte.
Dacă lucrezi pe cont propriu fără firmă, impozitul se calculează altfel, pe profit: folosește calculatorul pentru self-employed.