Pentru mulți români care lucrează pe cont propriu, în construcții, transport, curățenie sau înfrumusețare, VAT-ul apare brusc, într-un an bun, când încasările trec de prag. Cine nu urmărește pragul ajunge să datoreze VAT pe luni întregi în care nu l-a cerut clienților. Calculatorul de mai sus te ajută la trei lucruri: să știi dacă trebuie să te înregistrezi, să pui sau să scoți VAT dintr-un preț și să compari Flat Rate Scheme cu VAT-ul obișnuit.
Pragul, explicat simplu
| Ce | Suma |
|---|---|
| pragul de înregistrare obligatorie | £90.000 în ultimele 12 luni |
| pragul sub care poți cere ieșirea | £88.000 |
| cota standard | 20% |
| cota redusă | 5% |
| încasările maxime pentru Flat Rate | £150.000 pe an, fără VAT |
Greșeala cea mai des întâlnită e să socotești pragul pe anul fiscal. Nu se socotește așa. La sfârșitul fiecărei luni, aduni încasările taxabile din ultimele 12 luni. Dacă trec de prag, ai 30 de zile de la sfârșitul acelei luni ca să te înregistrezi. Și dacă știi că într-o singură lună vei încasa peste prag, de exemplu ai semnat un contract mare, trebuie să te înregistrezi de pe acum.
În încasările taxabile intră tot ce vinzi și nu e scutit de VAT, inclusiv vânzările cu cota zero. Nu intră vânzările scutite, cum sunt unele servicii financiare sau de sănătate.
Prețul cu și fără VAT
După înregistrare, adaugi VAT la prețurile tale. Pentru o lucrare de £1.000 fără VAT, clientul plătește £1.200 cu VAT la cota standard. Invers, dacă ai un preț cu VAT de £1.200, VAT-ul din el e £200, nu £240: se împarte la 1,2, nu se scade 20%. Secțiunea „VAT pe un preț” face socoteala corect, în ambele sensuri.
Flat Rate sau VAT normal
La VAT-ul obișnuit, plătești la HMRC diferența dintre VAT-ul încasat de la clienți și VAT-ul plătit la cumpărături. La Flat Rate, plătești un procent fix din toate încasările cu VAT, după tipul activității, și nu mai recuperezi VAT-ul de la cumpărături.
| Activitatea | Cota Flat Rate |
|---|---|
| construcții, cu materiale | 9,5% |
| construcții, doar manoperă | 14,5% |
| transport, curierat, taxi | 10% |
| coafură și cosmetică | 13% |
| restaurante și catering | 12,5% |
| reparații auto | 8,5% |
| IT și consultanță IT | 14,5% |
Lista completă e mai lungă; calculatorul are activitățile cele mai des întâlnite. În primul an de înregistrare, cota scade cu 1%.
Flat Rate iese mai bine pentru cine cumpără puțin cu VAT: servicii, manoperă, consultanță. Pentru cine cumpără multe materiale cu VAT, VAT-ul obișnuit iese de obicei mai bine, pentru că recuperează VAT-ul de pe ele.
Capcana pentru cheltuielile mici
Dacă cheltuiești foarte puțin pe bunuri, sub 2% din încasările cu VAT sau sub £1.000 pe an, ești „limited cost business” și plătești 16,5%, oricare ar fi activitatea ta. Bunurile înseamnă materiale și marfă. Nu intră combustibilul, mâncarea, serviciile sau echipamentele mari. Pentru mulți meseriași care lucrează doar cu manoperă, cota de 16,5% face Flat Rate mai scump decât VAT-ul obișnuit. Calculatorul te avertizează când ești în situația asta.
Construcțiile și taxarea inversă
Pentru cei care lucrează în construcții pentru alte firme din CIS, regula e diferită. La majoritatea lucrărilor de construcții facturate către o firmă înregistrată pentru VAT și CIS, se aplică taxarea inversă: tu nu încasezi VAT-ul, iar clientul îl declară în locul tău. Factura arată VAT-ul, dar cu mențiunea taxării inverse. Taxarea inversă nu se aplică lucrărilor pentru persoane fizice, pentru proprietarii care locuiesc în casă. Întreabă un contabil înainte de prima factură cu VAT, pentru că greșelile aici se repară greu.
După înregistrare
Primești un număr de VAT și depui declarațiile, de obicei la trei luni, prin software compatibil cu Making Tax Digital. Ține evidența facturilor emise și primite. Iar dacă încasările scad mult, sub £88.000, poți cere ieșirea din VAT.
Cum urmărești pragul, lună de lună
Cel mai simplu e un tabel cu încasările pe fiecare lună. La sfârșitul lunii, aduni ultimele 12 luni, inclusiv luna care tocmai s-a încheiat. Dacă suma se apropie de prag, de exemplu trece de 80% din el, uită-te la lucrările din lunile următoare și decide din timp ce faci: te înregistrezi, ridici prețurile sau îți împarți lucrările altfel.
Nu împărți afacerea artificial între tine și un membru al familiei ca să rămâi sub prag. HMRC poate trata afacerile împărțite artificial ca una singură și cere VAT pe toate încasările, cu dobândă și amendă.
Dacă ai trecut de prag și n-ai observat, înregistrează-te imediat și vorbește cu un contabil. VAT-ul pentru lunile trecute se datorează oricum, dar o înregistrare făcută din proprie inițiativă duce, de obicei, la amenzi mai mici decât una descoperită de HMRC.
Dacă vinzi și în afara UK, regulile pentru exporturi și pentru serviciile prestate clienților din UE sunt diferite: multe exporturi au cota zero, iar unele servicii nu se taxează deloc în UK. Pentru astfel de vânzări, întreabă un contabil înainte să emiți factura, pentru că o greșeală se vede abia la controlul HMRC, uneori după ani.